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公司公告

【第1号通知布告】证券公司年度陈诉内容取格局原则(2008年修订

文章来源:http://lullacure.com凯发娱乐城    时间:2018-06-25

  

  为进一步标准证券公司年度呈文的编制及消息表露行动,进步证券公司财政消息质量,依据《证券法》、《公司法》和《企业管帐原则》等司法、律例,我会对《证券公司年度呈文内容取格局原则》停止了修订,现予通知布告,请各证券公司遵循施行。

  第一条 为标准证券公司年度呈文的编制及消息表露行动,进步证券公司财政消息的质量,依据《公司法》、《证券法》等司法、律例,《企业管帐原则》、《企业管帐原则――使用指南》及中国证券监视治理委员会(以下简称“中国证监会”)的相关划定,制定来源根基则。

  第二条 凡依据《公司法》、《证券法》划定经核准设立的证券公司(以下简称公司)该当依照来源根基则的请求编制年度呈文。

  第三条 公司董事会、监事会及董事、监事、高等治理人员该当包管年度呈文内容的实正在性、精确性取完好性,许诺此中不存正在子虚记录、误导性陈说或严沉脱漏,ag88环亚国际娱乐平台,并就其包管承当一般和连带义务。

  第四条 来源根基则是对年度呈文编制和表露的最低请求。岂论来源根基则能否有明白请求,凡对报表利用者有严沉影响的消息,公司均应予以充实表露。

  正在不影响表露内容完好性和不致惹起浏览方便的条件下,公司可采取彼此引征的方式,对各相干局部的内容停止恰当的处置,以免不用要的反复。

  第五条 公司财政呈文该当由具有证券期货相干营业资历的管帐师事务所审计,审计呈文须由上述管帐师事务所盖印,而且由该所两名或两名以上注册管帐师签字盖印。

  编制归并财政报表的公司,归入归并规模的子公司和特别目标从体的年度财政呈文,和对公司财政呈文有严沉影响的联营公司、合营公司的年度财政呈文,也应由具有证券期货相干营业资历的管帐师事务所审计。

  第六条 公司必需正在年度呈文注释中全文转载注册管帐师的审计看法,【第1号通知布告】证券公司年度陈诉内容不得随便修正或删省管帐师事务所和注册管帐师已签发看法的财政管帐材料(包罗财政报表和财政报表附注)。公司有义务将年度呈文资料正在正式报送中国证监会之前递交所聘用的管帐师事务所。

  第七条 担负公司年度财政报表审计的管帐师事务所应对公司外部节制停止测试和评价,出具外部节制专项审核呈文。

  呈文应对公司外部节制的无效性停止客不雅评价,并提出响应的改良建议,对公司外部节制能否存正在严沉缺点应有明白的评价看法。

  (一)年度呈文中援用的数字应采取阿拉伯数字,相关钱银金额除特殊阐明外,指国平易近币金额,并以元、千元或百万元为单元。

  (二)公司可依据相关划定或其他请求,编制年度呈文外文译本,但应勤奋包管中外文文本的分歧性,并正在外文文本上说明:“本呈文辨别以中、英(或其他语种)文编制,正在对中外文本的懂得上发作歧义时,以中文文本为准。”

  (三)年度呈文印刷文本该当采取质地优良的纸张印刷,幅面为209×295毫米(相当于尺度A4纸规格)。年度呈文封面应载明公司称号、“年度呈文”的字样、取格局原则(2008年修订)凯发娱乐平台呈文期年份,也可载有公司的外文称号、徽章或其他标识表记标帜、图案等。年度呈文的目次应编排正在明显地位。年度呈文目次应标明各章、节的题目及其对应的页码。

  “本公司董事会、董事及合规担任人包管本呈文所载材料不存正在任何子虚记录、误导性陈说或严沉脱漏,并对其内容的实正在性、精确性和完好性承当一般和连带义务”。

  如一般董事对年度呈文的实正在性、精确性、完好性没法包管或存正在贰言,该当声明:XX董事没法包管本呈文内容的实正在性、精确性、完好性,并陈说来由。若有董事未列席董事会,该当独自列示其姓名。

  公司担任人、从管管帐工做的担任人及管帐机构担任人(管帐从管人员)该当声明:包管年度呈文中财政呈文的实正在、精确、完好。

  “公司经×年×月×日董事会核准(或股东年夜会决定),聘用××管帐师事务所担负本公司年度财政报表审计机构,解职原审计机构××管帐师事务所,相关的详细阐明请见本呈文“其他主要事项”局部”。

  假如施行审计的管帐师事务所对公司出具了带强调事项段的无保存看法、保存看法、没法表现看法或否认看法的审计呈文,提醒中应添加以下陈说:

  “××管帐师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保存看法(或保存看法、凯发娱乐平台。没法表现看法、否认看法)的审计呈文,本公司董事会对相干事项亦有细致阐明,请注沉浏览”。

  (五)公司指定担任年度呈文编制和报送工做的特地经办人员的姓名、职务、联络地址、德律风、传实、电子信箱。

  第十四条 公司应扼要引见其员工的相关状况,首要包罗:员工人数、专业布局(如研讨人员、投行人员、掮客营业人员、资产治理营业人员、财政人员、行政人员等)、春秋散布、受教导水平等。

  第十五条 公司应采取图表或其他无效方式,扼要引见其组织机构,包罗公司总部的首要本能机能部分、境表里分公司、境表里子公司等。还应表露境表里分公司、子公司的地址、设立时候、注书籍钱(或营运资金)、担任人、联络德律风等。

  第十七条 公司应采取数据列表体式格局,表露归并财政报表和母公司财政报表首要项目标期末数(今年数)、期初数(上年数)和增减百分比。

  第十八条 公司应表露的首要财政数据包罗:钱银资金、结算备付金、买卖性金融资产、衍生金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、持久股权投资、资产总额、署理生意证券款、买卖性金融欠债、衍生金融欠债、欠债总额、实收本钱(股本)、未分派利润、手续费及佣金净支出、利钱净支出、投资收益、公允价值变更收益、停业收入、利润总额、净利润等。

  第十九条 公司应依照监管部分的相关请求计较净本钱及相干风险节制目标,并列示期初数(年终数)和期末数。

  第二十条 公司应细致表露其股本(或实收本钱)正在本呈文期内的变更状况,包罗增资扩股、沉组归并、股权让渡等,应表露响应的核准文号、投资者投入或沉组置换资产的概要描绘等。

  (二)期末持有本公司5%以上(含5%)股分(股权)的股东的称号、年度内股分(股权)增减变更的状况、岁终持股数目(出资金额)及百分比、所持股分(股权)的质押或解冻状况及股东单元期末净资产。若持股5%(含5%)以上的股东少于10名,则应列出至多前10名股东的持股状况。如前10名股东之间存正在联系关系关系,应予以阐明。

  (三)对期末持股10%以上的前五名法人股东,应细致引见股东单元的法定代表人、总司理、从停业务、注书籍钱。若股东为天然人的,应引见其姓名、国籍、能否获得其他国度或区域居留权、比来5年内的职业及职务

  第二十二条 公司应表露现任董事、监事和高等治理人员的姓名、任期肇端日期,自力董事应表露其正在本公司之外所担负的职务。高等治理人员包罗总司理、副总司理、财政担任人、合规担任人、董事会秘书、境内分支机构担任人及实践实行上述职务的人员,还包罗行使运营治理职责的治理委员会、施行委员会及相似机构的成员。

  第二十三条 公司应表露呈文期内离职的董事、监事和高等治理人员的姓名和离职缘由,新任的董事、监事和高等治理人员的姓名、扼要工做阅历。

  第二十五条 公司应分类表露董事(自力董事需独自列示)、监事和高等治理人员正在公司支付的薪酬总额、持有公司股分数目及持有公司期权数目。上述人员正在公司支付的薪酬总额包罗工资(含各类补助、补助等)、奖金及其他待遇等。

  第二十六条 公司应阐明自力董事实行职责状况:如自力董事列席董事会状况、自力董事对公司相关事项曾提出贰言的,需表露该事项的内容、自力董事的姓名及所提贰言的内容等。

  第二十七条 公司应对呈文期内经济情况和市场情况对首要营业及其经停业绩的主要影响停止阐明,为应对这些影响,公司对质券保荐、承销、掮客、自营、资产治理、融资融券等各项营业做出的严沉计谋性调剂。

  第二十八条 公司应表露呈文期内各项营业(如证券承销、掮客、自营、资产治理、融资融券等营业)的运营概略、业内合作情况、公司所处的市场位置和合作劣势等的阐明,如各项营业的盈利状况、营业量、市场份额、营业位置和合作劣势等。

  第二十九条 公司应表露分部呈文消息,如呈文期内公司停业支出、停业利润的组成、相对上一呈文期的转变状况及其变更缘由等状况。公司能够依据本公司的详细状况拟定合适本公司的营业和区域的分部准绳。

  第三十条 公司应表露呈文期内停业部、办事部、分公司、专业子公司等新设和处理状况,严沉的资产处理、置换、剥离状况,沉组其他公司状况和托管其他公司停业部状况,和这些运动对本期事迹的影响。

  第三十一条 公司应表露正在呈文期内营业立异状况,阐明其对公司经停业绩和将来成长的影响,和若何停止风险节制。

  第三十二条 公司应表露其首要的融资渠道、长短时间欠债布局和为保持活动性程度所采纳的办法和相干的治理政策,同时阐明其融资才能、或有事项及其对财政情况的影响。

  第三十三条 公司应阐明呈文期内现金流转状况,包罗运营运动、投资运动和筹资运动发生的现金流量的首要影响身分。

  第三十四条 公司应阐明影响其营业运营运动的各项风险身分,如信誉风险、活动性风险、市场风险和利率、汇率风险等,和这些风险身分正在本呈文期内的详细表示状况。

  第三十五条 公司应对其外部节制的无效性做出评价,并概要引见呈文期内注册管帐师对外部节制的评价看法、公司对此所做的阐明和响应的改良办法和对上次外部节制呈文提出成绩的整改状况等。

  第三十六条 公司应阐明静态的风险节制目标监控和补脚机制设立建设状况,呈文期内风险节制目标触及预警尺度、不吻合划定尺度的状况及采纳的整改办法、整改结果。

  第三十七条 证券公司应表露公司合规治理系统扶植状况,合规、考核部分呈文期内完成的反省考核状况。

  第三十九条 公司财政报表被管帐师事务所出具带强调事项段的无保存看法、保存看法、没法表现看法或否认看法的审计呈文的,应就相干事项做出细致阐明,自力董事、监事会对此阐明有分歧看法的,还应表露其分歧看法。

  第四十条 公司应表露公司今年度被处分或地下训斥的状况,包罗公司及其董事、监事和高等治理人员被中国证监会、中国证券业协会、证券买卖所、金融期货买卖所处分或地下训斥,和被财税、外汇和审计等部分做出处分的记实等。

  (一)呈文期内发作诉讼、仲裁事项所触及的总金额,如呈文期内无诉讼、仲裁事项,公司应明白陈说“今年度公司无诉讼、仲裁事项”;

  (二)对之前年度和本呈文期内发作但还没有了案的严沉诉讼、仲裁事项,应逐项表露其停顿状况或审理成果及影响;

  第四十四条 公司应表露能够影响其财政情况和运营效果的首要表外项目(如担保、典质、质押、融资合约、主要的承销合一律)的总金额及相关状况。

  第四十五条 公司应表露呈文期内聘用、解职管帐师事务所状况。如有解职管帐师事务所的,应阐明解职的缘由。

  “本公司董事会、董事及合规担任人包管本呈文所载材料不存正在任何子虚记录、误导性陈说或严沉脱漏,并对其内容的实正在性、精确性和完好性承当一般和连带义务”。

  如一般董事对年度呈文的实正在性、精确性、完好性没法包管或存正在贰言,该当声明:XX董事没法包管本呈文内容的实正在性、精确性、完好性,并陈说来由。若有董事未列席董事会,该当独自列示其姓名。

  公司担任人、从管管帐工做担任人及管帐机构担任人该当声明:包管年度呈文中财政呈文的实正在、精确、环亚ag88手机登录。完好。

  “公司经×年×月×日董事会核准(或股东年夜会决定),聘用××管帐师事务所担负本公司年度财政报表审计机构,解职原审计机构××管帐师事务所,相关的详细阐明请见本呈文“其他主要事项”局部”。

  假如施行审计的管帐师事务所对公司出具了带强调事项段的无保存看法、保存看法、没法表现看法或否认看法的审计呈文,主要提醒中应添加以下陈说:

  “××管帐师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保存看法(或保存看法、没法表现看法、否认看法)的审计呈文,本公司董事会对相干事项亦有细致阐明,请注沉浏览”。

  第五十条 公司应简介其员工的相关状况,首要包罗:员工人数、专业布局、春秋散布、受教导水平等。

  第五十一条 公司应扼要引见其组织布局,包罗公司总部的首要本能机能部分、境表里分公司、境表里专业子公司等。

  第五十三条 公司应采取数据列表体式格局,表露资产欠债表、利润表首要项目标期末数(今年数)、期初数(上年数)和增减百分比,包罗:钱银资金、结算备付金、买卖性金融资产、衍生金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、持久股权投资、资产总额、署理生意证券款、买卖性金融欠债、衍生金融欠债、欠债总额、实收本钱(股本)、未分派利润、手续费及佣金净支出、利钱净支出、投资收益、公允价值变更收益、停业收入、利润总额、净利润等。

  第五十四条 公司应依照监管部分的相关请求计较净本钱及相干风险节制目标,并列示期初数(年终数)和期末数。

  第五十五条 公司财政报表被管帐师事务所出具带强调事项段的无保存看法、保存看法、没法表现看法或否认看法的审计呈文的,应表露审计看法内容概要和本公司董事会对相干事项所做的概要阐明。

  第五十六条 公司应概要表露其股本(或实收本钱)正在本呈文期内的变更状况,包罗增资扩股、沉组归并分立等。

  第五十八条 公司应对其资产质量、活动性格况、欠债情况和主要的融资运动停止阐明,并做概要表露。

  第五十九条 公司应概要表露呈文期内各项营业(如证券承销、掮客、自营、资产治理和融资融券等营业)的运营概略、业内合作情况、公司所处的市场位置和合作劣势等的阐明,如各项营业的营业量、市场份额、营业位置和合作劣势等。

  第六十条 公司应扼要表露呈文期内各首要营业运动发作的严沉转变及对本期事迹的影响,如展开的新营业,停业部、办事部、分公司、专业子公司等的新设和处理状况,严沉的资产处理、置换、剥离等状况。

  第六十一条 公司应对其外部节制的无效性做出扼要评价,并概要引见呈文期内注册管帐师对外部节制的评价看法。

  第六十四条 公司财政报表的编制应恪守《企业管帐原则》、《企业管帐原则——使用指南》和其他司法律例的划定。 第六十五条 财政报表至多该当包罗资产欠债表、利润表、现金流量表、一切者权益(或股东权益,下同)变更表和附注。

  第六十六条 财政报表包括归并财政报表和母公司财政报表。此中归并数据取母公司数据应正在一份呈文中并布列示。

  第六十七条 公司编制的财政报表之间、财政报表各项目之间、财政报表中本期取上期的相关数字之间,该当彼此勾稽。

  报表计看法全文、经审计财政报表及其分公司、专业子公司等的第六十八条 公司供给的财政报表中管帐数据的布列应自左至左,最左边为比来一期数据。表内各首要报表项目应标有附注编号,并取财政报表附注编号相分歧。财政报表的金额单元应为国平易近币元。

  第六十九条 财政报表附注是财政呈文中必弗成少的构成局部,它包罗一切取公司财政情况、运营效果和现金流量相关的,有帮于报表利用者更好天文解财政报表的主要消息。公司应比较较式报表的两个日期或时代的数据非常变更做出阐明。财政报表附注该当依照《企业管帐原则》、《企业管帐原则——使用指南》和来源根基则的附件——《证券公司财政报表附注编制的特殊划定》等相关划定编制。

  第七十条 来源根基则自觉布之日起实施。原《证券公司年度呈文内容取格局原则》(证监管帐字[2002]16号)废除。

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